Особые налоговые преимущества предоставляются пожилым людям в соответствии с налоговым законодательством.
После увеличения возраста выхода на пенсию, для того чтобы получить определенные льготы по налогам, теперь необходимо достичь определенного возраста, а не просто иметь право на пенсию. Для женщин этот возраст составляет 55 лет, а для мужчин – 60 лет. Впредь мы будем обозначать данную группу граждан как «предпенсионеры».
Граждане, достигшие пенсионного возраста, имеют возможность воспользоваться определенными преимуществами при уплате налога на доходы физических лиц и судебной госпошлины, а также при оплате транспортного, земельного и имущественного налогов. Последние три категории налогов зачастую объединяются под общим названием личные налоги. Однако следует отметить, что преимущества данных налоговых льгот применимы и к тем, кто находится на предпенсионном возрасте. Ниже мы расскажем более подробно о сущности данных налоговых льгот, которые будут действовать в 2024 году.
Платят ли пенсионеры НДФЛ
Все виды государственных пенсий, в том числе пенсия по старости, инвалидности и по случаю потери кормильца, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
Пенсионер до сих пор должен отчислять государству свои прочие доходы, такие как зарплата и доходы от продажи или сдачи в аренду недвижимости.
Если вклад в российском банке имеет пенсионер, то он обязан будет уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с накопленных процентов за 2024 год, в то время как проценты, полученные в предыдущие два года, освобождаются от налогообложения.
- по вкладам в российские рубли с годовой процентной ставкой до 1%;
- относительно долговых обязательств, основанных на условиях эскроу-счета.
Если в случае досрочного закрытия вклада проценты возвращаются обратно в банк, то нет необходимости уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Налоговую основу рассчитывают на основе следующего выражения:
Процентные ставки, начисленные на все банковские счета за год, равны 1 000 000 рублей, умноженные на максимальную ключевую ставку, действующую в первый день каждого месяца в течение всего календарного года.
Приведу конкретный пример для более полного объяснения.
В 2024 году гражданин Петров, находящийся на пенсии, решил разместить свои сбережения в трех отечественных банковских учреждениях.
- В А-банке можно получить займ на сумму 800 000 ₽ под 13% годовых на протяжении одного года.
- В финансовом учреждении Б предоставляется возможность взять кредит на срок в 270 дней на сумму 600 000 ₽ с процентной ставкой в размере 15% годовых.
- Банковская организация В предлагает возможность взять кредит на сумму 400 000 рублей на срок в один год по ставке всего 0,5% годовых.
В результате 2024 года Петров суммировал следующий доход: от займа у банка А — 104 000 рублей, от ссуды банка Б — 66 393 рублей, от инвестиций в банке В — 2000 рублей.
При расчете НДФЛ учитывается только доход, полученный от вкладов в банках А и Б, общей суммой 170 393 ₽. Доход от вклада в банке В не учитывается, так как процентная ставка по этому вкладу не превышала 1% годовых.
Предположим, в 2024 году Банк России установил максимальную процентную ставку в размере 16%. В таком случае, максимальная сумма процентов, освобождаемая от налогообложения, составит 170 393 ₽ (1 000 000 ₽, умноженных на 16%).
Похоже, что Петрову придется уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 10 393 ₽ (170 393 ₽ минус 160 000 ₽). Таким образом, сумма налога составляет 1351,1 ₽ (10 393 умножить на 13%).
Нет необходимости лично сообщать о процентном доходе от вкладов. Налоговая служба автоматически получит информацию от банков и отправит уведомление с указанием суммы НДФЛ. Оплата налога за 2024 год должна быть произведена не позднее 1 декабря 2025 года.
Если пенсионер получит деньги в качестве штрафа или неустойки по судебному решению, то эти суммы также подлежат налогообложению. Однако, есть важное условие. Если в решении суда не указано, что сумма неустойки включает НДФЛ, то истцу выплачивается полная сумма без вычета налога. Позднее, источник выплаты предоставит справку о доходах, известную как 2-НДФЛ, и на основании этой справки налоговая служба направит уведомление о необходимости уплаты налога. Оплатить налог нужно до 1 декабря.
Однако пенсионеры, которые все еще работают официально или получают другие доходы, налагаемые НДФЛ на 13%, имеют особое условие для возвращения НДФЛ при получении вычета на покупку жилья. Они имеют возможность вернуть налог не только за год, в котором они получили право собственности на квартиру, но и за три предыдущих года. Фактически пенсионеры имеют право вернуть уплаченный НДФЛ сразу за четыре года. Никто другой не имеет такого привилегия.
В 2023 году пенсионер, который продолжает работать, приобрел однокомнатную квартиру стоимостью 3 000 000 ₽. Ежегодно с его заработной платы вычитается сумма НДФЛ в размере 65 000 ₽. Ранее пенсионер не воспользовался возможностью получить вычет по затратам на приобретение жилья.
В 2024 году, сообразно его плану, он представит декларацию не только для 2023 года, но также для предыдущих лет — 2022, 2021 и 2020. Это позволит ему сразу получить весь налоговый возврат в размере 260 000 ₽, которое ему полагается.