Нужно ли выставлять авансовый счет-фактуру

Возможность осуществлять вычет НДС по предварительным платежам давно используется предпринимателями. Однако до сих пор остается неясным, необходимо ли оформлять «авансовый» счет-фактуру, в случае если отгрузка произошла в течение 5 дней после предоплаты.

Возникает недоумение у бухгалтера о том, стоит ли составлять «промежуточный» счет-фактуру, если товары будут отгружены в течение 5 дней после получения предоплаты.

Делаем правильно

Если продавец получает предоплату, то налоговая база по НДС должна быть определена дважды: в день получения предоплаты и в день отгрузки товаров (согласно статье 167 Налогового кодекса). Соответственно, составляется две счет-фактуры. Сначала, после получения аванса, продавец должен выставить этот документ не позднее 5 дней после получения денег и зарегистрировать его в книге продаж (согласно статье 168 НК РФ). Затем, по мере выполнения обязательств, продавец принимает к вычету НДС, который был уплачен с аванса, и снова фиксирует эту информацию в книге покупок, а также выставляет новую счет-фактуру по факту реализации товаров, работ или услуг и регистрирует ее в книге продаж.

Экспертное мнение

Если товары отправляются в течение 5 дней после получения предоплаты, то счета-фактуры по предоплате не нужно выставлять покупателю, так заявляют представители Минфина. Это мнение отражено в Письмах от 12 октября 2011 года № 03-07-14/99 и от 6 марта 2009 года № 03-07-15/39. При этом чиновники не предоставляют никаких дополнительных аргументов и ссылается на пункт 3 статьи 168 НК РФ. Однако финансисты отмечают, что организация всё же обязана выставить счет-фактуру по полученному авансу вне зависимости от квартала, в котором отправляются предварительно оплаченные товары. Они также указывают на обязанность компаний начислять НДС как на день получения предоплаты, так и на день отправки товаров, если оба дня приходятся на один квартал. Такую позицию разделяют и налоговики. Яна Лазарева, эксперт журнала «Расчет» Дополнительные материалы:Конструктивное оформление счетов-фактур, относящихся к авансовым платежам

Счет-фактура на аванс: образец 2024 года

Чтобы избежать непредвиденных ситуаций, поставщик может запросить предварительную оплату согласно договору. В этом случае клиент, получивший аванс, может потребовать выставить авансовый счет-фактуру. В данной статье вы найдете информацию о том, как правильно заполнить такой документ, а также пример заполнения.

1. Что означает понятие «счет-фактура на предоплату»?
2. Необходимость выписывать счет-фактуру на предоплату
3. , исходящий от одной компании другой, это документ, который подтверждает предоставление предоплаты за товары или услуги.
4. Было установлено время, когда должен быть представлен счет-фактура на предоплату.
5. Инструкция по составлению свода расходов с авансовым платежом
6. Пример заполнения счета-фактуры для предоплаты
7. Как правильно оформить счета-фактуры при предоставлении аванса

Что такое счет-фактура на аванс

Продавец выдает покупателю счет-фактуру на аванс или авансовый счет-фактуру при получении предварительной оплаты. Согласно этому документу, поставщик взимает НДС с аванса, которую нужно оплатить в бюджет, а покупатель соответственно делает вычет с предоплаты.

Когда товары будут отправлены, продавец составит новый счет-фактуру, связанный с отгрузкой. Этот документ позволит поставщику учитывать НДС, начисленный на основании предварительного счета-фактуры, а клиенту будет необходимо возместить уплаченный налог.

Счета-фактуры, которые были представлены, являются авансовыми. Продавцы и покупатели отмечают отгрузку в книге покупок и книге продаж. После этого информация из этих книг переносится в разделы 8 и 9 декларации по налогу на добавленную стоимость за соответствующий период.

Нужно ли выставлять счет-фактуру на аванс

В соответствии с общими правилами, когда продавец или исполнитель получает предоплату от клиента, он обязан составить авансовый счет-фактуру. Однако существует четыре исключения, когда такой документ не требуется: • продавец освобожден от уплаты НДС; • отгрузка товаров произойдет в течение пяти календарных дней в том же квартале; • отгруженные товары, выполненные работы или оказанные услуги не облагаемы НДС или облагаемы налогом по ставке 0 процентов (согласно статьям 146, 149, 164 Налогового кодекса РФ); • период изготовления товаров, работ, услуг превышает шесть месяцев (согласно пункту 13 статьи 167 Налогового кодекса РФ). Перечень таких товаров, работ, услуг утвержден Постановлением Правительства РФ от 28.07.2006 № 468.

В остальных ситуациях поставщики обязаны предоставлять авансовый счет-фактуру в момент получения аванса, задатка или любой другой предварительной оплаты от заказчика.

Когда выписывается счет-фактура на аванс

Как только продавец получает предоплату, будь то денежный перевод на расчетный счет или наличные в кассу, он сразу выписывает авансовый счет-фактуру. Это правило относится не только к денежным авансам, но и к авансам в натуре.

В том случае, если имеется несколько авансов, каждый из них оформляется отдельным счетом-фактурой. Эти правила установлены в пункте 17 правил составления счетов-фактур, которые утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 года № 1137 (далее – постановление № 1137).

Срок выставления счета-фактуры на аванс

Согласно требованиям, продавец обязан составить авансовый счет-фактуру в течение 5-ти календарных дней после получения предоплаты за предстоящие поставки товаров, работ, услуг и передачу имущественных прав.

Необходимо учитывать, что срок включения даты поступления аванса составляет пять дней. Если крайний срок приходится на выходной или праздничный день, он переносится. В таком случае возможно выставление авансового счета-фактуры в ближайший рабочий день в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.

Правила заполнения счета-фактуры на аванс

Согласно регламенту № 1137, продавец составляет счет-фактуру, отражающую полученный аванс. Данный документ может быть оформлен как на бумаге, так и в электронном виде. В случае электронного оформления, документ следует составлять в соответствии с форматом, установленным Приказом ФНС РФ от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@.

Согласно статье 169 Налогового кодекса РФ, электронные счета-фактуры могут быть выставлены только при наличии соглашения между сторонами сделки и соответствующих средств для приема и обработки таких документов.

В свете этого, далее мы обсудим процедуру создания предварительного бумажного счета-фактуры.

Для составления авансового счета-фактуры на бумажном носителе есть два варианта: можно заполнять его полностью от руки или при помощи компьютера, а также можно использовать оба эти способа — составить документ частично с помощью компьютера и частично от руки.

Важно придерживаться следующего порядка заполнения документа. Первым делом следует заполнить шапку счета-фактуры, где необходимо указать порядковый номер и дату создания счета-фактуры, а также указать реквизиты продавца и покупателя, такие как название организации, адрес, ИНН и КПП. Кроме того, необходимо указать реквизиты платежного поручения на предоплату, указать название валюты и идентификатор государственного контракта, если таковые имеются.

Далее требуется поставить прочерки в строках «Грузоотправитель» и «Грузополучатель» и «Документ об отгрузке». Такой порядок предусмотрен в пункте 4 правил заполнения счетов-фактур, утвержденных постановлением номер 1137 и пункте 5.1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.

После этого приступают к заполнению таблицы в документе.

В первом пункте указывается название предметов, работ, услуг или имущественных прав, за которые был получен аванс. При этом возможно использование общего наименования. Также необходимо указать реквизиты договора, по которым была получена предоплата.

В графах 7–9 таблицы представлены последовательные значения расчетной ставки налога, а именно 20/120 и 10/110, а также сумма НДС, рассчитанная на основе указанных ставок, и полученная предоплата от клиента.

В случае, если предоплата получена в счет поставки прослеживаемых товаров, необходимо заполнить показатели в графах 12-13. При этом остальные графы следует оставить пустыми или проставить в них прочерки.

Подпись под конечной версией предварительного счета-фактуры должна быть сделана главным исполнительным директором и главным бухгалтером, или любым другим уполномоченным сотрудником компании, имеющим право удостоверять своими подписями такие документы.

Образец заполнения счет-фактуры на аванс

Порядок регистрации счетов-фактур на аванс

Для продавцов, покупателей и посредников существуют различия в процедуре регистрации предварительных счетов-фактур. В последующем мы рассмотрим правила регистрации счетов-фактур на аванс в каждой из указанных ситуаций.

Продавец, который является плательщиком НДС, указывает информацию о полученных авансовых счетах-фактурах в своей книге продаж. После того, как товары отправлены, работы выполнены и услуги оказаны, продавец выдает покупателю документ о выполненной отгрузке и также регистрирует его в книге продаж. В то же время, поставщик, который получил авансовый платеж, регистрирует соответствующий счет-фактуру в своей книге покупок, чтобы претендовать на вычеты согласно статье 171, пункт 8 и статье 172, пункт 6 Налогового кодекса РФ.

Необходимо учитывать, что цена товаров, услуг и работ, которую продавец указывает в столбце 14 книги покупок, должна совпадать с ценой, указанной в столбце 9 счета-фактуры на предоплату. Разница в сумме отгруженных товаров, работ и услуг, а также сумма НДС, принимаемая продавцом к вычету, не имеют значения.

Клиент, получивший от продавца предоплату на счет-фактуру, оформляет этот документ в своей книге покупок. Это необходимо для того, чтобы иметь возможность списать сумму НДС, указанную в документе, с налогооблагаемой базы (согласно пунктам 2, 6 и 21 правил, утвержденных постановлением № 1137).

После поступления товаров покупатель получает возможность повторно заявить налоговый вычет, но уже на основании счета-фактуры, оформленного при отгрузке. Для этого документа также требуется внести запись в книгу покупок. Однако, чтобы избежать двойного уменьшения налога, покупатель обязан восстановить сумму вычета, указанную в авансовом счете-фактуре (в соответствии с пунктом 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ).

Для того чтобы зарегистрировать авансовый счет-фактуру в книге продаж, необходимо следовать определенным правилам. В законодательстве подробно не описан порядок регистрации таких счетов-фактур. Однако на практике они регистрируются также, как и обычные счета-фактуры, которые выставляются продавцами при отгрузке товара.

Если посредник осуществляет сделки от имени заказчиков, то он должен заносить полученные и выставленные счета-фактуры на аванс в журнал учета. Обязанность занесения счетов-фактур в журнал учета относится прежде всего к комиссионерам и агентам. Форма журнала учета поступивших и выписанных счетов-фактур, а также указания по его заполнению, утверждены постановлением № 1137.

Подтверждение оплаты или для чего нужна авансовая счет-фактура и что это такое?

Сертификат АСФ ставит на заметку передаток платежей с заказчика (покупателя) к продавцу (поставщику) в счет предоплаты.

Пункты и сроки формирования данного бумаги тщательно определены, а их невыполнение может породить значительные трудности с точки зрения действий налоговой службы.

В данной статье мы рассмотрим важность авансовой счет-фактуры и ее сущность. Вы также сможете подробно узнать, для чего нужна авансовая счет-фактура при оплате покупателем и является ли она необходимой при предварительной оплате. Также будет рассмотрено, как авансовая счет-фактура может подтверждать зачет средств со стороны покупателя.

Законодательство об АСФ

В Российской Федерации существует важный закон — Налоговый Кодекс, который включает в себя множество положений о процедуре составления, оформления и представления счетов. Особенно стоит обратить внимание на 169-ю статью данного Кодекса, где содержатся все необходимые указания и правила, регулирующие сроки и порядок выполнения данных процедур.

Кроме того, закон «О бухгалтерском учете» содержит множество отдельных моментов, касающихся АСФ. Также, если возникают какие-либо противоречия (например, при заполнении определенных граф или указании определенных сведений), можно обратиться к сообщениям Министерства Финансов, связанным с данной темой. В этих сообщениях разъяснены большинство спорных вопросов, включая вопросы об авансах (детальную информацию о том, что такое номер счет-фактуры и в каком порядке осуществляется их нумерация с дробью и префиксом А, можно найти здесь).

Определение понятия

Авансовый счет-фактура — это документ, который подтверждает, что покупатель предоставил продавцу часть денежных средств в качестве предоплаты за товары или услуги. В нем содержатся все основные данные о сторонах сделки и финансовая информация (включая сумму предоплаты, дату и время платежа, описание товаров или услуг, за которые была осуществлена оплата).

Более того, данная премиальная сумма содержит в себе также налоговые данные, что позволяет использовать ее для получения соответствующих вычетов (для этого требуется ее представить в налоговую службу в течение отчетного периода).

Зачем необходим этот документ?

В соответствии с определением, указанным в налоговом кодексе, авансовый счет используется в качестве официального подтверждения о том, что покупатель принял на себя обязательство вычитать указанные налоговые суммы. Иными словами, этот документ предназначен для получения льгот по налогам.

Для того чтобы избежать потери компанией прав на вычеты или возможного наложения штрафа, необходимо оформлять авансовый счет в строгом соответствии с установленными правилами, используя только унифицированные бланки. Любое нарушение этих правил, будь то указание неверной информации или использование бланка с ошибками, может привести к негативным последствиям.

Для получения информации о ситуациях, при которых осуществляется выписка счета-фактуры на аванс, ознакомьтесь с данной статьей.

Что означает для покупателя?

Когда покупатель получает авансовый счет, это означает, что он получил подтверждение от продавца (или поставщика), что деньги, которые он заплатил в виде предоплаты, были получены. Это также означает, что покупатель может начать использовать услуги или получить необходимый товар, так как предоплата была успешно переведена.

Кроме этого, данный документ предоставляет возможность получения налоговых вычетов, что является его основной целью. Для этого необходимо незамедлительно зарегистрировать его в книге покупок (несвоевременная или неправильная регистрация авансового счета может привести к потере прав на использование налоговых вычетов).

В нашем предыдущем издании мы подробно рассказывали о правилах регистрации АСФ от поставщика.

Для продавца

Продавец получает от покупателя установленную сумму предоплаты (аванса), что означает завершение авансовой сделки и дает право на осуществление необходимых налоговых вычетов. Для этого продавец должен оформить авансовый счет (как правильно заполнить АСФ?).

Срок для осуществления этого должен не превышать 5 дней, начиная с момента поступления средств. Документ должен быть составлен в двух экземплярах и затем необходимо зарегистрировать его в соответствующем реестре.

Если счет составлен неправильно или не зарегистрирован, компания может потерять право на вычет и подвергнуться штрафу со стороны налоговых органов.

Примеры использования

Заключается договор авансовой суммы финансирования при оплате услуг или товаров. Например, ООО «Альфа» перечислило ООО «Гамма» сумму 305 000 рублей в качестве аванса за предстоящий ремонт помещений.

Как только требуемая сумма поступает на банковский счет ООО Гамма, компания обязана в срок пяти дней составить Акт Сверки Финансов (АСФ). В данном случае дни рассчитываются календарные, то есть суббота и воскресенье включаются в этот период. Если перевод был получен в пятницу, то оформление АСФ должно быть завершено к концу вторника.

По окончании подготовки документа, оставляется по одному экземпляру у компаний ООО Альфа и ООО Гамма. Затем они обязаны зарегистрировать эти документы в своих книгах учета покупок и продаж.

• Получить форму авансового счета-фактуры в формате для загрузки.
• Получить пример авансового счета-фактуры
• Получить образец документа «Журнал покупок/продаж»
• Загрузить пример экземпляра журнала товаров/сделок

Необходимо внести данный счет в налоговую службу до завершения текущего налогового периода. Таким образом, авансовый счет-фактура используется для учета сделки и ее налогового оформления, а затем для получения вычетов по налогу в соответствии с правами налогоплательщика.

Правила составления и оформления данного документа установлены в строгом порядке (все основные правила, связанные с оформлением и заполнением АСФ, а также его регистрацией, можно найти в статье 169 Налогового кодекса Российской Федерации).

Важно учесть, что авансовый платеж должен быть составлен не позднее, чем через пять дней после совершения сделки. Если этот срок не соблюдается, то возможно потерять право на вычет, кроме того, налоговая инспекция может назначить штраф за отсутствие соответствующего счета.

Что такое счёт-фактура

Счёт-фактура представляет собой главный бухгалтерский документ, подтверждающий совершение поставщиком отгрузки товара или предоставление услуги по установленной стоимости. Когда документ подписан, это означает, что заказ от покупателя получен в полном объёме и поставщику не предъявляются никакие претензии. Однако эта функция счёта-фактуры не является единственной. Давайте расскажем, для чего он необходим, какие счёты-фактуры существуют и как их заполнять.

Для чего нужен счёт-фактура

Счет-фактура необходим не только для подтверждения отправки товара, но и для подтверждения суммы НДС в случае продажи товаров или услуг, а также для подтверждения права на налоговый вычет по входящему НДС, чтобы избежать двойного налогообложения.

При совершении сделки продавец взимает налог на добавленную стоимость. Покупатель оформляет счёт-фактуру для подтверждения уплаты НДС в специальной книге. Затем, на основании данного документа, покупатель заполняет соответствующие данные в декларации по НДС. В соответствии с законодательством, покупатель имеет право на налоговый вычет по НДС (в соответствии с статьей 169 Налогового кодекса РФ), если соответствующие документы составлены правильно.

Иногда налог на добавленную стоимость не взимается, например, для предпринимателей, которые применяют упрощенную систему налогообложения. Тем не менее, покупатель вправе попросить продавца выставить ему счет-фактуру, несмотря на отсутствие НДС.

Продавец, не являющийся плательщиком НДС, не имеет возможности указать в счете-фактуре ставку в 0% вместо отметки «Без НДС». Даже нулевой процент показывает фактическую ставку, которую продавец не может применять. Неправильное указание ставки может вызвать множество проблем для получателя документа — от возможного штрафа до начисления стандартной ставки в 18%.

Когда счёт-фактура не нужен

Если необходимо, чтобы сделка была подтверждена не счётом-фактурой, то можно использовать другие документы, такие как счёт на оплату или накладные. Это допустимо только в определенных случаях:

• В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, данная сделка не подлежит налогообложению НДС в соответствии со статьями 149 и 169.
• Компания осуществляет продажу товаров физическим лицам в розницу наличными деньгами. Для проведения таких сделок требуется использование бланка строгой отчетности или кассового чека.
• для реализации сделки обе стороны выбирают специальные режимы налогообложения, такие как Упрощенная система налогообложения (УСН), Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) или Патентная система налогообложения (ПСН).
• В соответствии с письмом Министерства финансов РФ от 08 февраля 2016 г. № 03-07-09/6171, организация передает товар своему сотруднику без какой-либо оплаты.
• Запланировано осуществление поставки товаров, и получено предварительное финансирование на ее выполнение (при этом данный товар производится менее шести месяцев, либо покупатель освобожден от уплаты налога на добавленную стоимость, либо для данной сделки предусмотрена нулевая ставка на этот налог, например, товар предназначен для экспорта).

Кто составляет счета-фактуры

Продавец (подрядчик, исполнитель) предоставляет покупателю или заказчику данный документ.

Составление счета-фактуры является обязанностью:

• физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность отдельно и юридические организации, которые пользуются общей системой налогообложения (если только услуги, которые они предоставляют, не подпадают под исключения, установленные пунктом 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации);
• Индивидуальные предприниматели и организации, которые осуществляют свою деятельность на общей системе налогообложения лишь в определенных сферах.

Плательщики налогов, пребывающие в специальных режимах, освобождены от уплаты НДС, за исключением определенных ситуаций. Однако, если организация или индивидуальный предприниматель пользуется освобождением от НДС в соответствии со статьями 145, 145.1 Налогового кодекса РФ, но при этом осуществляет операции, на которые не распространяется освобождение от данного налога, необходимо составить новый образец счет-фактуры с 1 июля 2021 года, указав на нем пометку «Без НДС» (в соответствии с пунктом 5 статьи 168 Налогового кодекса РФ и письмом Минфина России от 24.05.2013 № 03-07-09/18686). Это требуется при заключении сделок с теми, кто обязан уплатить НДС.

Виды счетов-фактур

В наличии три видов счетов-фактур:

• стандартный, отгрузочный — подтверждает передачу товара покупателю;
• Авансовый платеж создается в момент подписания соглашения и получения аванса за выполненные работы или предоставленные услуги, однако факт передачи не подтверждается.
• Корректировочный документ заполняется в случае, если произошли изменения в цене или объеме отгруженной продукции.

Соответствие статье 168 Налогового кодекса Российской Федерации требует составления счета-фактуры в пределах 5 дней с момента передачи товара, завершения работ или оказания услуг.

Счет-фактуру для авансовых документов необходимо составить в течение 5 дней после получения оплаты на будущие поставки. Это требование распространяется как на бумажные, так и на электронные счета-фактуры.

Реквизиты счёта-фактуры

Постановлением Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2021 года № 534 была одобрена актуальная версия формы счета-фактуры.

В счет-фактуре присутствуют следующие информационные разделы:

• При создании данного документа фиксирована его дата и присвоен порядковый номер.
• Название организации, почтовый адрес и ИНН покупателя и налогоплательщика.
• Местоположение и название фирмы отправителя и получателя продукции;
• Если был внесен предварительный платеж, необходимо указать номер соответствующего платежного документа.
• указание на товары, выполненные работы или услуги, которые были доставлены, выполнены или предоставлены
• если это возможно определить, то указывается количество в соответствующих единицах измерения
• стоимость продукции, стоимость покупки или расценка без учета налогов;
• величина акциза (если требуется);
• ставка налога и сумма налогового платежа, предоставленная клиенту;
• стоимость совокупности высланных продуктов;
• При отправке товаров соответствующим образом указывается информация о стране происхождения и уникальный номер таможенной декларации.

Все поля должны быть заполнены в документе. Переставлять строки недопустимо.

Счёт-фактура: образец заполнения

Примером счета-фактуры может служить.

Вначале необходимо указать номер и дату выставленного счета-фактуры.

Необходимо указать реквизиты продавца и покупателя во второй и шестой строках: полный или сокращенный адрес, ИНН и КПП.

Во втором и третьем поле указываем информацию о том, кто отправляет товар и кому он адресован. Если товар отправляется со стороны продавца, можно указать «он же», а в случае услуг проставляем прочерк.

Если у нас есть авансный платеж, то в строке 5 мы указываем его дату и номер. В случае, если нет аванса или он был в немонетарной форме, мы ставим прочерк.

Необходимо ввести название валюты и соответствующий ей цифровой код по ОКВ в седьмую строку.

Заполняем пустые клетки в таблице.

• представление услуг или выполнение работ, название предлагаемых товаров;
• если невозможно указать единицу измерения, то цена без учета налога или другая соответствующая единица измерения, будет обозначена дефисом.
• если на товар не распространяется акциз, то указываем его стоимость без акциза.
• сумма НДС и налоговая ставка в российских рублях и копейках;
• итоговая сумма, включающая в себя налог на добавленную стоимость и без учета данного налога.

Если товары, поступающие на продажу, были произведены в иной стране, необходимо обязательно заполнить следующую информацию: код товара, название страны происхождения и номер таможенной декларации. В случае продажи товаров, произведенных в России, в графах 10-11 следует поставить прочерк.

Составление счёта-фактуры возможно как в письменной форме на бумаге, так и в электронном виде на компьютере. Этот документ должен быть подписан главным бухгалтером и директором компании.

Учёт счетов-фактур осуществляется в специализированных журналах. Продавец вносит информацию о выставленном счёте-фактуре в журнал выставленных счетов, а покупатель — в журнал покупок. Таким образом, налогоплательщик удостоверяет своё право на получение налоговых вычетов. Все суммы затем отражаются в налоговой отчётности.

Частые ошибки в счёте-фактуре

Проблема заключается в неправильном указании или пропуске данных о наименовании, ИНН и адресе организации.

Последствие: из-за сложности определения авторства и адресата документа, он будет считаться недействительным.

Проблема заключается в невозможности определить, какой продукт или услуга были переданы на основе предоставленного документа.

Вывод: Компаниям не будет возмещено НДС.

Проблема заключается в неправильном указании валюты, некорректном указании количества товара, ошибках в ценах и неправильном расчете стоимости.

Результат следствия заключается в том, что невозможно точно определить стоимость товара, поэтому данный документ не является информативным.

Проблема заключается в неправильном расчете налога на добавленную стоимость.

В результате возможны вопросы и проведение проверок со стороны налоговых органов.

Если возникнут серьезные ошибки, требуется представить измененный счет-фактуру. Подробно об этом мы изложили в публикации «Новый формат корректировочного счета-фактуры с 1 октября 2021 года».

На практике небольшие опечатки, такие как пропущенные знаки препинания, заглавные буквы или неточности в банковских реквизитах, обычно не привлекают внимание налоговых органов. Также возможно использование сокращений в наименованиях, если они позволяют однозначно идентифицировать предприятие или товар.

Электронные счета-фактуры

Совершение сделок по продаже и приобретению товаров, за которыми можно отследить цепочку собственности с целью их перепродажи, осуществляется в электронном формате, с использованием операторов электронного документооборота (ЭДО). Это правило распространяется и на корректировочные документы в соответствии со статьей 169 Налогового кодекса Российской Федерации. Однако, использование бумажной формы допускается в определенных ситуациях:

• товары были приобретены физическими лицами для личных востребований, а не с целью бизнеса;
• товары отправлены за границу на экспорт или вывоз обратно
• Продукция была реализована и доставлена из России в страну-участницу Евразийского экономического союза.

1С-Отчетность — инструмент, который позволяет отправлять отчеты во все контролирующие органы из программы «1С:Предприятие». Этот сервис обеспечивает возможность передачи электронной отчетности в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, Росалкогольрегулирование, Росприроднадзор и ФТС.

Авансовая счет фактура

Авансовая счет-фактура – популярный документ в бухгалтерии, который используется для оплаты товаров или услуг, предназначенных для поставки в ближайшее время.

Авансовые счета фактуры в книге покупок

Сравнительно недавно отечественные клиенты получили возможность регистрировать авансовые счета-фактуры в журнале покупок, которые получены от продавцов в результате перечисления авансовых платежей. Такая практика значительно упрощает процесс применения НДС к вычету. Продавцы, в свою очередь, записывают выданные документы в журнале продаж. Если товары отгружаются, услуги оказываются или работы выполняются на основе авансового счета-фактуры и предварительной оплаты, продавцы регистрируют документ в журнале покупок. При безденежном способе оплаты поступают аналогичным образом. При этом счета-фактуры, полученные на основе безденежных авансов, не регистрируются в журнале покупок.

Авансовые счета фактуры от поставщиков

Официальные лица разрешили использовать предоплаченные счета-фактуры для осуществления работ, оказания услуг, поставки товаров и передачи прав на имущество с целью использования в операциях с освобождением от НДС и обложенных НДС. Необходимо регистрировать такие документы в книге покупок на полную сумму, указанную в счете-фактуре.

Выставление авансовых счетов фактур

Существуют три исключительные ситуации, в которых возможно выставление счет-фактуры на аванс при оплате услуг, работ или товаров с учётом НДС.

1. Оплата вперед осуществляется за поставку товаров, представленных в специальном списке, утвержденном Правительством Российской Федерации, как товары, требующие длительного периода производства.
2. Прогрессивные платежи, имеющие отношение к разделу товаров на экспорт.
3. Компания, которая была освобождена от обязанностей плательщика налогов, восполняет свои финансовые потери благодаря полученному авансу. Условия освобождения применяются к компаниям, чья выручка за три последовательных месяца не превышает 2 миллиона рублей.

Вычет по авансовым счетам фактурам

Для возможности вычета НДС на основе предоставленных авансов необходимо точно выполнять условия, описанные в статьях 172 пункт 9 и 171 Налогового кодекса РФ, при условии, что они выполнены одновременно.

Предварительная оплата используется для оплаты предстоящих поставок товаров и услуг, а также выполнения работ и передачи прав, которые учитываются как операции, формирующие основу для начисления НДС. Все предварительные платежи, относящиеся к операциям, не подлежащим обложению НДС, не должны регистрироваться в книге покупок, несмотря на выписанные предварительные счета-фактуры. В данной ситуации вычет не предусмотрен.

Заполнение авансовых счетов фактур

Заполнение документа соответствует форматированию обычного счета на отгрузку. Статья 169 налогового кодекса охватывает все данные, которые обязательно необходимо указывать, подробнее о которых говорится в пункте 5.1. Особое внимание следует уделить следующим обязательным реквизитам:

Важным аспектом при выписке документов является указание даты и порядкового номера. При этом последний реквизит следует установить в соответствии с принципом хронологии вместе с другими документами, которые оформляются после отгрузки товара.

Идентификационные номера для учета налогов покупателя и продавца.

В данном контексте речь идет о документе, содержащем информацию о дате и номере платежного ордера, который был использован для получения авансового платежа. В случае, если расчет производился без использования денежных средств, в указанной строке проставляется дефис.

Название валюты, в которой указана предварительная оплата, представленный в кодовой форме.

Как выставить авансовый счёт фактуру

В момент регистрации оплаты от клиента, продавец обязан правильно оформить и передать контрагенту документ, который будет представлять собой авансовую счет-фактуру на основании полученных средств.

Таковое правило содержится в третьем абзаце статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации. Согласно данным, указанным в журнале покупок, покупатель приобретает возможность включить соответствующую сумму в категорию НДС, подлежащего к вычету. Упомянутое право предоставляется в двенадцатом абзаце статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации.

Как проводить авансовые счета фактуры

Для осуществления подписания документа, главный бухгалтер и руководитель предприятия должны проставить свои подписи в соответствии с требованиями, установленными для других налоговых документов. В случае, если руководитель или главный бухгалтер отсутствуют, подписи могут быть проставлены лицами, имеющими необходимые полномочия на основании соответствующих приказов или доверенностей.

Возможно заполнять бумажные формы частично вручную или в полной мере на компьютере. В современной практике бухгалтерии допускается использование готовых бланков, которые могут быть типографскими или созданными на компьютере, на которых могут быть указаны требуемые данные.

Одна из важных задач для бухгалтеров и других сотрудников финансовых департаментов — тщательно относиться к работе с авансовыми счетами-фактурами, так как они существенно влияют на финансовое положение компании в налоговом учете. Поэтому рекомендуется проявлять максимальную внимательность и концентрацию при обработке счетов-фактур, которые выписываются на полученные авансы.