В соответствии с Налоговым кодексом РФ, лицами, обязанными уплачивать налог на имущество физических лиц, являются физические лица, владеющие правом собственности на имущество, которое подлежит налогообложению в соответствии с положениями статей 400 и 401 Налогового кодекса РФ.
Привилегии, предоставляемые лицам пожилого возраста
В соответствии с пунктом 10 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговую льготу имеют право получать пенсионеры, которым были назначены пенсии в соответствии с пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (мужчины и женщины соответственно), которым выплачивается постоянное пожизненное содержание в соответствии с законодательством Российской Федерации. Нормативная база для пенсионного обеспечения в Российской Федерации включает Федеральные законы от 17.12.2001 N 173-ФЗ, от 15.12.2001 N 166-ФЗ, а также другие федеральные законы и правовые акты, принятые в соответствии с ними (например, Законы Российской Федерации от 12.02.1993 N 4468-1, от 26.06.1992 N 3132-1 и прочие). Следовательно, лица, признанные пенсионерами и получающие пенсию (либо равнозначное пожизненное содержание), независимо от оснований для назначения пенсии (за выслугу лет, по старости, по инвалидности, в случае потери кормильца и прочие), освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц.
Привилегии, предоставляемые людям с ограниченными возможностями
Согласно пунктам 2 и 3 пункта 1 статьи 407 НК РФ, инвалидам I и II группы, а также инвалидам с детства предоставляется налоговая льгота. Отмечается, что причина инвалидности, указанная как «инвалид с детства», не связана с группой инвалидности, согласно письму Минфина России от 05.02.2018 N 03-05-06-01/6371. Налоговый кодекс РФ, глава 32, не предусматривает освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц для инвалидов III группы. Однако муниципальные органы (законодательные (представительные) органы госвласти городов федерального значения) могут устанавливать дополнительные налоговые льготы, такие как полное или частичное освобождение от уплаты налога для различных категорий налогоплательщиков, включая инвалидов III группы, согласно письму Минфина России от 02.02.2016 N 03-05-06-01/4775.
В этом случае пожилые люди имеют право на получение налоговой льготы. Если инвалид III группы получает пенсию по старости или по инвалидности, ему предоставляются льготы по налогу на имущество физических лиц на протяжении всего периода, когда ему назначена пенсия в соответствии с пенсионным законодательством. Его также можно отнести к «льготным» категориям налогоплательщиков, определенным муниципальными актами (см. письмо ФНС России от 14.12.2016 N БС-4-21/23921@).
Процедура приобретения привилегий
В соответствии с пунктом 3 статьи 407 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик имеет право выбрать налоговую льготу в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, независимо от количества оснований для применения таких льгот. При расчете налоговой базы на основе кадастровой стоимости могут быть использованы вычеты, предусмотренные в пунктах 3 — 6 статьи 403 Налогового кодекса РФ.
Таким образом, лица, которые являются пенсионерами или инвалидами I-II группы, а также инвалидами с детства, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении одного объекта каждого вида. Если у налогоплательщика, который относится к льготным категориям граждан, есть несколько объектов одного вида (например, несколько квартир), он освобождается от уплаты налога только в отношении одной квартиры, а по остальным объектам ему будет предоставлен налоговый вычет (см. письма Минфина России от 05.02.2018 N 03-05-06-01/6371, от 08.11.2017 N 03-05-06-01/73446).
В соответствии с пунктами 6 и 7 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации, для того чтобы воспользоваться налоговым преимуществом, налогоплательщик должен предоставить следующую документацию в налоговый орган:
— просьба о предоставлении определенных привилегий;
— сообщение о выбранном предмете налогообложения, на который распространяется особый режим налогообложения.
Внимание
С 2018 года вступают в силу новые изменения в НК РФ, связанные с налогообложением имущества, которые были внесены Федеральным законом от 30.09.2017 N 286-ФЗ.
С 2018 года физическим лицам предоставляется упрощенный порядок использования льгот по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество. Теперь налогоплательщики не обязаны представлять в налоговый орган документы, подтверждающие их право на льготу. Вместо этого налоговая инспекция самостоятельно обратится к органам и организациям, где хранятся необходимые данные.
При этом в процессе работы налоговые органы будут применять стандартные (рекомендуемые) образцы запросов, согласия граждан-налогоплательщиков на обработку и передачу своих персональных данных для выполнения запроса, а также уведомления о невозможности получить информацию в соответствии с запросом. Все образцы прилагаются к письму Федеральной налоговой службы России от 17.10.2017 года № ГД-4-11/20938@.
Приказом Федеральной налоговой службы России от 14 ноября 2017 года принята новая форма декларации на льготу по налогам на имущество для физических лиц под номером ММВ-7-21/897@.
Налогоплательщик может представить уведомление о выбранных объектах налогообложения, которые получат льготу, в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, считающегося налоговым периодом, с которого начинает действовать льгота для этих объектов. В случае, если налогоплательщик, имеющий право на получение льготы, не представит уведомление о выбранном объекте, налоговые органы предоставят льготу по одному объекту налогообложения каждого вида с максимальной суммой налога, рассчитанной в соответствии со статьей 407 НК РФ.
При возникновении (прекращении) права на налоговую льготу у налогоплательщика в течение налогового периода, сумма налога будет рассчитываться с учетом коэффициента. Данный коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, когда отсутствует налоговая льгота, к общему числу календарных месяцев в налоговом периоде. Важно отметить, что месяц возникновения и прекращения права на налоговую льготу считаются полными месяцами. В данном расчете мы предполагаем, что месяцы возникновения/прекращения права на налоговую льготу также считаются полными месяцами, в которых отсутствует льгота.
Пример
10 мая была установлена инвалидность у гражданина.
Хотя большая часть мая он уже считался инвалидом, весь этот месяц будет учтен в полном объеме, несмотря на отсутствие льготы. Иными словами, налог за год будет рассчитан с учетом коэффициента 5/12.
Согласно пункту 6 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации, если гражданин обратится с заявлением о получении льготы по уплате налога, то перерасчет суммы налогов будет произведен за три налоговых периода, которые предшествуют текущему календарному году, при условии, что налогоплательщик приобрел право на льготу не ранее указанной даты.
С 15 августа 2015 года действует указание Федеральной налоговой службы России от 13.07.2015 номер ММВ-7-11/280@. В данном документе содержится бланк уведомления о выбранных объектах налогообложения, для которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц.
Льготы по имущественным налогам предпенсионерам
Здесь представлена коллекция ключевых материалов по вопросу особых условий имущественного налогообложения для предпенсионеров, включающая в себя нормативно-правовые документы, бланки, научные статьи, консультации от экспертов и другую полезную информацию.
- Налоговый сбор, предназначенный для физических лиц, на основании их собственности.
- Имущественный вычет в налоговой сфере
- Универсальный налоговый сбор
- Изменение оценочной стоимости объектов недвижимости и соответствующее изменение налога на имущество.
- Оценочная стоимость, используемая для расчета налога на недвижимость в 2020 году.
- Налог на недвижимость, взимаемый с граждан, обозначается как КБК.
- Представить все
- Налоговый сбор, предназначенный для физических лиц, на основании их собственности.
- Имущественный вычет в налоговой сфере
- Универсальный налоговый сбор
- Изменение оценочной стоимости объектов недвижимости и соответствующее изменение налога на имущество.
- Оценочная стоимость, используемая для расчета налога на недвижимость в 2020 году.
- Налог на недвижимость, взимаемый с граждан, обозначается как КБК.
- Представить все
- Акциз на автотранспортные средства:
- 18210604011020000110
- 18210604011021000110
- 18210604011022100110
- 18210604011023000110
- 18210604012021000110
- Представить все
Публикации, обсуждения, разъяснения по теме
Статья «Как воспользоваться льготой по имущественным налогам, если информация о ней была получена с опозданием» (Филиппова О.В.) («Главная книга», 2023, N 18) рассказывает о том, что ФНС автоматически предоставляет льготу по имущественным налогам (транспортному, земельному и налогу на недвижимость), если получает информацию о наличии у гражданина льготного статуса от других ведомств (например, в случае рождения третьего ребенка или наступления предпенсионного возраста). Однако иногда возникают ошибки. В этой статье будут рассмотрены действия для тех, кто с задержкой узнал о своей льготе и ошибочно уплатил налоги в бюджет по уведомлениям от ИФНС.
Статья: Привилегии для пенсионеров и предпенсионеров: перечень налоговых и трудовых льгот (М.Г. Суховская) («Главная книга», 2021, №7) Налог на транспорт. Каждый регион самостоятельно устанавливает льготы по этому налогу. Вот, например, в Санкт-Петербурге все пенсионеры по возрасту и предпенсионеры (те, кто находится на пути к пенсии в течение 5 лет или менее) освобождаются от уплаты налога на один легковой автомобиль с мощностью до 150 лошадиных сил. Аналогичная ситуация есть и в Свердловской области. Однако, в Сахалинской области мощность автомобиля не имеет никакого значения для освобождения от налога.
направлены на регулирование определенной области деятельности и устанавливают правила поведения для субъектов этой области.
Информация о пенсионной системе, которую следует знать: гражданам, находящимся на предпенсионном возрасте, сохраняются привилегии и помощь социальной поддержки, которые ранее предоставлялись после достижения пенсионного возраста: бесплатное получение лекарств и льготная проезд на общественном транспорте, скидки на оплату капитального ремонта и других коммунальных услуг, освобождение от имущественного и земельного налогов и других преимуществ.
Правовые ресурсы
- «Огненные» бумаги
- Актуальные законодательные акты и наиболее важные нормативно-правовые документы
- Просмотр законодательства
- Федеральные нормативные акты
- законодательные акты, регулирующие отношения в определенных регионах
- Разработка нормативных актов и работа в сфере законодательства
- Другие исследования
- Календари
- Формы бумаг
- Полезные рекомендации
Налог на имущество физических лиц в 2025 году
В следующем году, в 2025 году, каждому владельцу придется платить налог на свое личное имущество. Мы поделимся информацией, которую каждый налогоплательщик должен знать, чтобы избежать задолженности.
В последнее время произошли значительные изменения в области налогового законодательства. Внедрен новый метод учета сумм начисленных и уплаченных налогов и взносов. Для этой цели все налогоплательщики получили доступ к ЕНС (единому налоговому счету). В рамках одного платежного поручения были объединены все сборы, взносы и налоги, которые ранее необходимо было оплачивать и оформлять отдельно.
Изучаем изменения, которые произошли для лиц, обладающих налогооблагаемым имуществом в 2025 году, включая в себя налог на имущество физических лиц, а также разбираемся, куда и как правильно переводить денежные средства вовремя.
Что такое налог на имущество
Налог на собственность физических лиц – это обязательный платеж, который взимается с граждан за владение недвижимостью. Федеральная налоговая служба Российской Федерации определяет данный налог как местный, который устанавливается муниципальными органами власти согласно нормативным актам. В некоторых регионах, таких как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь, этот налог регулируется законодательством данных субъектов РФ.
Кто платит налог на имущество
Все лица, владеющие налогооблагаемой недвижимостью, обязаны ежегодно уплачивать налог на имущество. Важно отметить, что не обязательно быть единственным владельцем такого объекта — закон также распространяется на собственников долей. Для них сумма налога рассчитывается пропорционально их доле в общей стоимости данного объекта.
Какое имущество облагается налогом
- Здания для проживания;
- коттеджи;
- квартиры;
- комнаты;
- гаражи;
- машино-места;
- Неделимые комплексы недвижимости, такие как железные дороги, линии электропередачи и трубопроводы, не могут быть подразделены.
- Здания, которые еще не закончены;
- Различные постройки, конструкции, сооружения и внутренние помещения.
Здесь также включаются жилые здания и жилые сооружения, расположенные на участках земли, которые используются для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства и строительства индивидуального жилья. В то же время имущество, которое является частью общего имущества многоквартирного дома (например, лестничные пролеты или конструктивные сооружения на территории дома), не подлежит налогообложению.
Ставки налога на имущество в 2025 году
Российские регионы применяют свои тарифы на налоги, что ведет к значительным различиям в налоге на одинаковую недвижимость в разных городах. В соответствии со статьей 406 Налогового кодекса РФ, базовые ставки для большинства типов недвижимости (домов, квартир, комнат, доли в них, гаражей и парковочных мест) не превышают 0,1%.
Иван Смирнов, юрист Европейской Юридической Службы, прокомментировал данный вопрос, заявив, что процентные ставки налога не превышают 2% для имущества, которое включено в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения, определенный каждым регионом, а также для недвижимости стоимостью свыше 300 миллионов. Что касается остальных объектов налогообложения, то ставки составляют до 0,5%. (4).
Тем не менее, окончательные ставки рассчитываются на местном уровне и могут различаться в зависимости от размера кадастровой стоимости, типа недвижимости и местонахождения.
Вы имеете возможность получить всю необходимую информацию о ставках и льготах по имущественным налогам в зависимости от конкретного вида налога, налогового периода и местонахождения, посетив официальный сайт ФНС. Здесь вы можете получить актуальные данные в онлайн-режиме, что позволяет вам быть в курсе всех изменений и обновлений.
Как рассчитывается налог на имущество
Гражданам ФНС регулярно отправляются уведомления, в которых содержится вся необходимая информация о налогооблагаемых объектах и окончательная сумма платежа. Тем не менее, сотрудники налогового ведомства также могут совершить ошибку, что может привести к излишней оплате. Поэтому важно, чтобы владельцы недвижимости обладали знаниями о расчете налога.
Во всех частях Российской Федерации применяется кадастровая стоимость объектов недвижимости, которая занесена в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН), в качестве основы для налогообложения. Однако, есть несколько исключений: Донецкая и Луганская народные республики, Запорожская и Херсонская области, где налог не введен.
Определение суммы налога на недвижимость зависит не только от оценочной стоимости объекта, но также от наличия или отсутствия налоговых вычетов (в случае жилья это зависит от типа недвижимости), ставки налога и налогового периода (например, если объект находится в частной собственности менее года, налог начисляется не за весь год, а за период владения).
Сроки уплаты налога на имущество в 2025 году
Согласно законодательству, каждый год физическим лицам обязательно нужно уплачивать налог на имущество, но не позднее 1 декабря следующего года после отчетного периода. Если указанная дата попадает на нерабочий день, выходной или праздничный день, то срок оплаты переносится на первый рабочий день после. В 2025 году 1 декабря приходится на воскресенье.
Аккумулирование налога необходимо совершить в последующем, когда ФНС переслало соответствующее сообщение с реквизитами и суммой. Все налогоплательщики обязаны получить сообщения до 1 ноября – по почте либо через персональный аккаунт физического лица на сайте ФНС.
Льготы по налогу на имущество
Не всех граждан России требуют обязательно уплачивать налог на имущество. Для некоторых групп населения таковая обязанность частично или полностью отпадает.
В соответствии с действующим Налоговым кодексом Российской Федерации, возможность получения налоговых преимуществ предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:
- Личности, которым было присвоено звание Героя Советского Союза и Героя Российской Федерации;
- Люди, которые были удостоены орденом Славы в трех различных степенях.
- лица с инвалидностью I и II группы;
- с детства люди с ограниченными возможностями, ребята, страдающие от инвалидности;
- люди, которые участвовали в гражданской войне, Великой Отечественной войне и других военных действиях в защиту СССР;
- родственники военнослужащих, лишившихся иждивенца;
- По российскому законодательству людям, достигшим 60-летнего и 55-летнего возраста (мужчинам и женщинам соответственно), полагается получать постоянную ежемесячную компенсацию на протяжении всей жизни.
- другие группы населения (6).
Семьи, в которых имеется три или более несовершеннолетних детей, также могут воспользоваться привилегиями при уплате налога на недвижимость. Для них величина налоговой базы (кадастровая стоимость) будет дополнительно уменьшаться на размер кадастровой стоимости пяти квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и семи квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома на каждого ребенка (7).
Важно отметить, что преимущество предоставляется лишь для одного имущественного объекта, принадлежащего в собственность.
Налог на имущество для пенсионеров
В числе местных налогов находится налог на имущество, который облагается физическими лицами. Уплату этого налога осуществляют граждане, которые являются владельцами имущества в соответствующих документах. Также пенсионеры обязаны платить данный налог, причем их пенсионный статус не имеет значения.
Что облагается налогом на имущество для пенсионеров
Физические лица подлежат обложению налогом на их имущество.
— варианты жилья, включая ипотечные квартиры;
Если у пенсионера есть несколько квартир, он должен заплатить налог на имущество физических лиц за каждую из них.
Как рассчитывается налог на имущество для пенсионеров
Налоговая инспекция обязана рассчитать налог для всех граждан. Она получает информацию о владельцах и недвижимости из Росреестра. По итогам года налоговая инспекция собирает данные, принимает во внимание право на льготы и сообщает собственнику о сумме налога на недвижимость.
С 2020 года налог рассчитывается на основе кадастровой стоимости, а не инвентаризационной. Начисление налога начинается с момента регистрации недвижимости на владельца. Если квартира была приобретена в июне, то налог нужно будет уплатить только за полгода, а не за всегодный период.
Если владельцев является несколько, налог будет рассчитан в соответствии с их долями. Плательщику налога достаточно проверить информацию в уведомлении.
Величина налога на недвижимость определяется на основе оценочной стоимости, которая указана в кадастре. Местные органы власти имеют полномочия установить тарифы налога на недвижимость. Например, они могут устанавливать дифференцированные ставки. Некоторые регионы могут использовать ставку в размере 0,1% для имущества, стоимостью до 10 миллионов рублей, тогда как для имущества, стоимостью от 30 миллионов рублей и выше, могут применять ставку в размере 0,3%.
Здесь можно узнать размер ставки и наличие специальных привилегий в вашей местности. Предварительный расчет налога можно выполнить с помощью калькулятора на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
Льготы по налогу на имущество для пенсионеров
В случае наличия имущества в России, как российские, так и иностранные пенсионеры могут воспользоваться льготой по налогу на имущество физических лиц, что позволяет им освободиться от уплаты данного налога.
Не имеет значения, по каким критериям начисляется пенсия, поскольку льготы предоставляются при получении страховой, социальной или пенсии по потере кормильца. Даже если пенсионер продолжает работать, он всё равно сохраняет право на получение льготы. Военные пенсионеры также имеют возможность воспользоваться налоговыми льготами.
Также, освобождены от уплаты налога на имущество могут быть лица, находящиеся на грани выхода на пенсию. А именно, женщины, достигшие возраста 55 лет, и мужчины, достигшие возраста 60 лет.
Освобождение от обязанности уплаты налога на имущество применимо к пенсионерам, являющимся владельцами следующих объектов: — индивидуального жилого дома; — квартиры; — комнаты; — гаража или парковочного места; — комплекса недвижимости; — незавершенного строительства; — помещения, предназначенного для творческой мастерской, ателье, студии, музея, галереи или библиотеки; — жилого строения на участках для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, строительства индивидуальных жилых домов и т.д.
Граждане пожилого возраста, имеющие квартиру, дачу и гараж, могут воспользоваться преимуществом, предоставленным государством — освобождением от уплаты налога. Однако, это право распространяется только на одно жилье каждого вида из предусмотренного перечня. Если у пенсионера имеется только одна квартира, одна дача и один гараж, то он не обязан уплачивать налог. В случае, когда у пенсионера имеется, скажем, две квартиры и одна дача, освобождение от налога предоставляется лишь для одной квартиры и дачи, однако за вторую квартиру придется заплатить налог.
Конкретный вид недвижимого имущества, за который требуется уплачивать налог, определяется индивидуальным решением пенсионера. Чтобы оформить это решение, необходимо внести заявление с использованием специальной формы до 1 ноября текущего календарного года.
Если пожилой человек не предоставит заявление, то самостоятельно ФНС выберет объект для предоставления налоговой льготы. Как правило, предоставляется льгота на самый дорогостоящий объект недвижимости определенного типа, в соответствии с пунктом 7 статьи 407 Налогового кодекса РФ.
Как оформить льготы по налогу на имущество для пенсионеров
Один из пенсионеров решает обратиться в налоговую инспекцию своего района. Есть несколько вариантов, как это можно сделать: лично посетить инспекцию, отправить заказное письмо или воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
Подача заявления на получение льготы требуется всего лишь единожды. В случае, если лицо, получающее пенсию, уже воспользовалось преимуществами льготы, повторная подача заявления не является необходимой, так как система налоговой автоматически применит льготу.
Особенности оформления и документы
Для получения льготы, после выхода на пенсию, необходимо подать заявление в ФНС.
Необходимо предоставить документ, подтверждающий назначение пенсии. Вы можете заказать этот документ на данном сайте. Федеральная налоговая служба рекомендует подать заявление до 1 мая следующего года после отчетного, чтобы все данные были учтены при составлении налоговых уведомлений.
Для получения льготы на конкретный объект недвижимости требуется направить уведомление в налоговую службу. Важно отметить, что уведомление и заявление — это две разные формы документов.
Федеральная налоговая служба фиксирует автоматические льготы для пенсионеров и предпенсионеров. Если вы беспокоитесь о возможном использовании ФНС неактуальной информации, вы можете подать заявление.
Если вы заинтересованы в получении привилегии на конкретный имущественный объект, вам потребуется предоставить уведомление.
Если вы уже использовали преимущество, нет необходимости обращаться в ФНС. Это потребуется лишь при наличии ошибок в уведомлении или возникновении технических проблем со стороны налоговой службы.
Налог на имущество: кто может его не платить
До конца ноября граждане России обязаны внести плату по налогу на личное имущество — в случае просрочки они будут оштрафованы в размерах, достигающих 40% от суммы налога. Однако есть определенные группы граждан, которые не должны беспокоиться об этом. Вместе с профессионалами мы расскажем, кто из них освобожден от оплаты налога на имущество.
- Никита Болтинский является одним из партнеров известного юридического агентства «Юрлов и партнеры».
- Дмитрий Ряховский, доктор экономических наук, возглавляет отдел налогов и налогового администрирования в Финансовом университете при Правительстве Российской Федерации.
- Степан Хантимиров — профессиональный юрист, работающий в известной юридической фирме под названием Asterisk.
Главное о налоге на имущество
Платить налог на имущество физических лиц следует ежегодно до 1 декабря следующего года, после истечения налогового периода. Другими словами, до 1 декабря 2023 года необходимо будет уплатить налог за 2022 год. Облагаемым налогом является недвижимость, принадлежащая в собственность — жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, объекты незавершенного строительства и т. д. Полный список объектов налогообложения указан в статье 401 Налогового кодекса РФ.
«Если налогоплательщик не вносит своевременные платежи, ему будет начислено штрафное взыскание в размере 20% от неоплаченной суммы. Однако, если неуплата является умышленной, размер штрафа увеличивается в два раза и составляет 40%», — предупреждает Никита Болтинский, партнер адвокатской фирмы «Юрлов и партнеры». Установление умысла или отсутствия его в случае неуплаты налогов проводится следственными органами, к которым обращаются налоговые службы в случае подозрений. В части имущественного налога на недвижимость привлечь к себе внимание можно, например, путем недооценки кадастровой стоимости объекта или предоставления поддельных документов для получения налоговых льгот.
Если налогоплательщик не оплатит налог вовремя, ему будет начислена пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка России с неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки. Пока налог не будет оплачен, пеня будет начисляться ежедневно. Если сумма задолженности превышает 30 тысяч рублей, то должнику, вероятнее всего, будет запрещено путешествовать за границу.
Согласно Дмитрию Ряховскому, доктору экономических наук и руководителю департамента налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве РФ, взыскание неуплаченного налога возможно только через судебную процедуру.
Согласно закону, органы налогового контроля вправе обратиться в суд только в том случае, когда сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, задолженность по которым подлежит взысканию с физического лица, превышает 10 тысяч рублей. Юрист утверждает, что если задолженность меньше данной суммы, налоговые органы не имеют законных способов взыскания. Однако, вероятно, налоговая служба будет пытаться добиться погашения задолженности, отправляя требования должнику.
Способ расчета и уплаты налога на имущество
Расчет налога основывается на умножении сокращенной кадастровой стоимости объекта на процентную ставку (которая зависит от типа недвижимости) и налогового вычета. Если речь идет о квартирах, то эта ставка может составлять от 0,1 до 0,3% от стоимости. Если же речь идет об элитном жилье (с более чем 300 млн рублей), то ставка составит 2%. В налоговом уведомлении кадастровая стоимость недвижимости уже будет уменьшена на сумму налогового вычета.
Информацию о сумме налога, который нужно уплатить, можно узнать из уведомления, которое ФНС отправляет налогоплательщикам. Существует несколько вариантов оплаты: можно оплатить лично в отделении банка, указав реквизиты, указанные в уведомлении, можно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на портале «Госуслуги» или воспользоваться сервисом «Заплати налоги» на сайте ФНС.
Средняя стоимость недвижимости в Москве увеличилась на 21,4% с начала 2022 года. В ближайшие два года сумма налога также вырастет примерно на 20%.
Беспрецедентное национальное пересмотрение кадастровых оценок в России.
В 2023 году в Российской Федерации будет проведена государственная оценка сооружений, объектов незавершенного строительства, зданий и помещений. С этого момента пересмотр стоимости будет проводиться регулярно во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года. Эти изменения направлены на то, чтобы унифицировать практику пересмотра стоимости для всей страны и обеспечить актуальные данные о кадастровой стоимости во всех регионах. Пересмотр кадастровой стоимости недвижимости приводит к изменению суммы налога в будущем, поскольку именно на кадастровой стоимости основывается его расчет. Однако россияне смогут увидеть результаты этого пересмотра не ранее 2025 года, когда будут платить налог на имущество за 2023 год.
Кто может не платить имущественный налог
Не все обязаны уплачивать налог на имущество. Полный перечень гражданских категорий, полностью освобожденных от налогового обязательства, содержится в статье 407 Налогового кодекса Российской Федерации. Среди этих категорий:
- Личности, которые получили звание Героя Советского Союза или Российской Федерации, а также те, кому были присуждены ордена Славы трех степеней.
- Люди с первой и второй группами инвалидности, люди, ставшие инвалидами в детстве, дети, нуждающиеся в особой помощи.
- люди, которые принимали участие в Великой Отечественной войне и других военных действиях, осуществленных для защиты Советского Союза, включая военнослужащих, которые служили в армии, а также партизаны.
- специалисты, занятые в устранении последствий катастрофы на Чернобыльской атомной электростанции;
- Лица, которые прошли службу в армии или имеют опыт военной службы, превышающий 20 лет,
- родственники военнослужащих, лишившихся иждивенца;
- пенсионеры;
- Родные и половинки сотрудников армии и государственных служащих, которые несли гибель во время исполнения своих служебных обязанностей.
Чтобы получить налоговые привилегии, нужно соответствовать определенным требованиям.
- владение не применяется в коммерческих операциях;
- Стоимость имущества по кадастру не превышает 300 миллионов рублей.
- Вне зависимости от числа оснований для активации льгот, налогоплательщик вправе сам выбирать объект налогообложения и получать преимущества, применимые к нему.
Согласно Хантимирову, если у пенсионера имеется владение квартирой, домом и машино-местом, он будет освобожден от полной суммы налога на имущество. Однако, если пенсионер обладает тремя квартирами, домом и машино-местом, он сможет получить льготу при уплате налога только за дом и машино-место, а также за одну из квартир по своему выбору.
Льготы по уплате налога на имущество физических лиц распространяются на пожилых людей и ветеранов.
Какие еще есть льготы
Многодетные семьи с несовершеннолетними детьми имеют возможность воспользоваться привилегиями при уплате имущественного налога. Для данных семей площадь, подлежащая налогообложению, уменьшается на 7 квадратных метров для домов или на 5 квадратных метров для квартир на каждого ребенка.
Дмитрий Ряховский сообщил о специальном преимуществе, предоставляемом всем налогоплательщикам в отношении малых хозяйственных построек площадью до 50 кв. м, которые находятся на земельных участках, предназначенных для разведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального строительства жилья.
В дополнение к этому, местные области могут предоставлять дополнительные преимущества в отношении налога на недвижимость. Например, в столице России, в Москве, жители имеют возможность получить льготу при уплате налога на свои квартиры.
Информацию о привилегиях в своем регионе можно узнать на официальном веб-сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по налогам на собственность» или лично обратившись в налоговую службу.
Как получить льготу
Для получения льготы необходимо подать заявление в орган налоговой службы. Это требование является необязательным, поскольку сама налоговая организация проведет проверку наличия у гражданина права на получение льготы.
По словам Степана Хантимирова, граждане, которым полагается налоговая льгота, могут не подавать заявление на ее получение. Вместо этого, они смогут получить льготу на основании имеющихся у налогового органа данных, включая информацию, полученную по запросу. В этом случае, гражданам будет предоставлена льгота в отношении одного объекта каждого типа, при этом максимальная сумма налога будет рассчитана отмеченным органом.
Для того чтобы гражданин мог выбрать объект налогообложения, на который будут распространяться льготы, настоятельно рекомендуется подать уведомление. Подача заявления также поможет ускорить процесс проверки. Необходимо подать заявление не позднее 31 декабря текущего года и приложить к нему соответствующие документы, подтверждающие право на получение льготы (например, удостоверение инвалида) и документы на облагаемое налогом имущество.
Существует несколько способов подать заявление на получение налоговых привилегий.
- при помощи личного аккаунта налогоплательщика (для тех, кто использует персональный кабинет налогоплательщика);
- Выполните отправку письменного уведомления в орган налоговой службы.
- персонально в органе государственной налоговой службы;
- С помощью официального Центра предоставления государственных услуг, который имеет договор с налоговой службой, возможно получить нужную услугу.
В случае выяснения налоговой органом препятствий, мешающих получению льготы (например, возникновение проблем с оформлением необходимых документов), налоговая организация обязательно уведомит об этом налогоплательщика.
Можно не пользоваться обязательностью представления заявления для получения налоговой льготы, однако рекомендуется воспользоваться этой возможностью.
Также стоит обратить внимание на следующий материал:
- В столице России, Москве, планируется увеличение кадастровой стоимости жилья. Какое значение имеет это изменение?
- Согласно свежим законодательным изменениям, будет установлен новый порядок расчета налога на имущество. В связи с этим возникает вопрос о размере платежа.
- Россиянам стало гораздо проще получить налоговый вычет: теперь можно разобраться в новой схеме
Оставайтесь в курсе актуальных новостей, следите за телеграм-каналом «Имущество от РБК».